En la última década, en Colombia los niveles de ingresos tributarios del Gobierno Central y de las entidades territoriales no han logrado superar el 18% del PIB. Este nivel de presión tributaria es bajo en comparación al promedio de la OCDE (26% del PIB), y en relación a algunos países de América del Sur como Argentina (29%) o Brasil (26%). En el pasado reciente, la baja del precio internacional del petróleo impactó negativamente en el ya magro desempeño tributario, lo que ayudó a instalar el tema en la agenda pública.
Existe un consenso creciente en los círculos académicos y políticos de que Colombia necesita aumentar sus ingresos fiscales. El gobierno se movió en la dirección correcta al crear una comisión para estudiar las características generales del sistema tributario y elaborar propuestas para una reforma integral. Sin embargo, la discusión sobre el sistema tributario se ha centrado en el nivel central de gobierno dejando fuera a las entidades territoriales.
Diagnóstico de los tributos en Colombia
Hoy por hoy los departamentos y municipios recaudan poco más del 3% del PIB, valor que está muy por debajo de países de la OCDE, los cuales alcanzan en promedio 7.4%. Aún comparando con países de la región, Colombia tiene un nivel de recaudo muy por debajo de Brasil y menor a Argentina, que con una estructura tributaria subnacional similar a Colombia recaudan 9.8% y 5.9% del PIB, respectivamente. El gráfico muestra la recaudación subnacional en un conjunto de países de la OCDE y de América Latina con elevados niveles de descentralización fiscal
Entre las razones de la magra recaudación subnacional en Colombia se encuentran: (i) bases tributarias desactualizadas; (ii) bajas tasas; y (iii) capacidad de gestión y control impositivo deficitarios.
La estrategia de país del BID para Colombia aprobada en 2015 estima que la recaudación de las entidades territoriales podría más que duplicarse (potencialmente podría alcanzar 6.7% el PIB) llevando el valor de las bases tributarias, las alícuotas y la fiscalización del impuesto predial y del impuesto a las actividades económicas (ICA) a los niveles de países con alto desempeño recaudatorio subnacional.
Oportunidades para la reforma tributaria en Colombia
A nivel municipal para elevar los ingresos provenientes del impuesto predial se debería avanzar en dos direcciones:
- Actualizar los valores de los registros catastrales (se estima que en promedio las propiedades están valuadas en un 40%-50% de su valor de mercado), y
- Elevar la alícuota acercándola a la de los países de desarrollados (la tasa efectiva en promedio está en el rango más bajo de lo permitido por la ley y en aproximadamente la mitad que en los países con buen desempeño en este impuesto).
En el caso del Impuesto sobre Industria y Comercio (ICA), es posible incrementar el número de contribuyentes registrados mejorando los sistemas de fiscalización y cobro del impuesto.
Para mejorar la recaudación departamental es preciso mejorar la fiscalización para reducir el contrabando e incrementar los ingresos del impuesto a los automotores (se recauda sólo el 50% de los niveles de Argentina, Bolivia y Chile). Adicionalmente, se podría considerar:
- Hacer efectiva una sobretasa impositiva sobre bienes semi-móviles como la gasolina; y
- La adopción de ingresos por participación en la fiscalización de tributos nacionales y municipales.
La experiencia de Barranquilla de los últimos años muestra que realizar un esfuerzo en materia tributaria es posible y que es condición necesaria para elevar la inversión pública y el crecimiento.
Sin dudas, la disminución de los ingresos provenientes de las regalías y el impulso del debate en torno a la reforma integral del sistema tributario representan una oportunidad para incluir en la agenda la cuestión de los ingresos subnacionales.
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